Для того чтобы ФНС России могла понять, какую сумму поступившего ЕНП необходимо распределить в счет уплаты страховых взносов (кроме взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний), нужно представить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ). Форма и формат уведомления утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и взносов, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика.
Внимание
Уведомление об исчисленных взносах представляется в ФНС России только в месяцах, в которых не сдается расчет по страховым взносам (расчет представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом), т. е. уведомление в январе за декабрь, в апреле за март, в июле за июнь, в октябре за сентябрь представлять в налоговую не нужно. Суммы взносов к уплате за эти месяцы налоговая увидит из расчета по страховым взносам.
В месяцах, в которых необходимо представлять уведомление, в бухгалтерской программе регистрируется документ Уведомления об исчисленных суммах налогов.
| Страховые взносы, исчисленные ЗА период 2024 года | Срок представления уведомления в 2024 году |
|---|---|
| Январь | 26 февраля (25 февраля – выходной день) |
| Февраль | 25 марта |
| Март | Не представляется. Представляется расчет по страховым взносам не позднее 25 апреля |
| Апрель | 27 мая (25 мая – выходной день) |
| Май | 25 июня |
| Июнь | Не представляется. Представляется расчет по страховым взносам не позднее 25 июля |
| Июль | 26 августа (25 августа – выходной день) |
| Август | 25 сентября |
| Сентябрь | Не представляется. Представляется расчет по страховым взносам не позднее 25 октября |
| Октябрь | 25 ноября |
| Ноябрь | 25 декабря |
| Декабрь | Не представляется. Представляется расчет по страховым взносам не позднее 27 января 2025 года (25 января – выходной день) |
Пример формирования в 1с бухгалтерии:
Начислены страховые взносы за февраль 2024 года (в т. ч. взносы по дополнительным тарифам). Необходимо сформировать уведомление по исчисленным взносам за февраль.
Расчет зарплаты и страховых взносов за месяц производится с помощью документа Начисление зарплаты (раздел Зарплата и кадры – Все начисления) (рис. 1). При проведении документа Начисление зарплаты будут сформированы проводки по начислениям, НДФЛ и страховым взносам:
Кроме того, с 2024 года в документе будут автоматически сформированы проводки: Дт 69.09 “Страховые взносы по единому тарифу” Кт 68.90 “Единый налоговый счет” (перенесена сумма исчисленных страховых взносов на единый налоговый счет (ЕНС), Дт 69.02.5 Кт 68.90, Дт 69.02.6 Кт 68.90 (рис. 2). Дата начисления налога на ЕНС – последний день срока уплаты страховых взносов, 28-е число месяца (если день уплаты попадает на выходной или праздничный день, дата начисления налога автоматически переносится на ближайший рабочий день, см. п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В нашем примере суммы страховых взносов будут перенесены на ЕНС датой 28 марта 2024 года (т. к. это срок уплаты страховых взносов за февраль 2024 года). В связи с этим теперь не нужно регистрировать отдельным документом перенос сумм страховых взносов на ЕНС (до 2024 года регистрировался документ Операция по ЕНС), когда уведомление по ним представлять не нужно (например, по исчисленным взносам за март 2024 года уведомление в апреле представлять не нужно, т. к. не позднее 25 апреля будет представлен расчет по страховым взносам).
В нашем примере необходимо представить уведомление не позднее 25 марта 2024 года о сумме исчисленных взносов за февраль 2024 года. Для подготовки уведомления в марте за февраль 2024 года в списке Задачи организации (раздел Главное) нажмите на ссылку Уведомление о налогах в марте 2024 г. (или раздел Операции — Уведомления) (рис. 3). Далее нажмите на кнопку Сформировать уведомление.
Документ Уведомление об исчисленных суммах налогов заполняется автоматически. В табличной части информация об исчисленных взносах за отчетный период в разрезе КБК, регистраций в налоговом органе (рис. 4). С 2024 года документ Уведомление об исчисленных суммах налогов не делает никаких движений по регистрам. Он предназначен только для подготовки и отправки данных в ФНС России. Из документа можно распечатать уведомление или выгрузить сведения для отправки через стороннего оператора (рис. 5).
Также сведения из документа Уведомление об исчисленных суммах налогов можно сразу отправить в налоговую (если подключен сервис “1С-Отчетность”). Для этого нужно открыть документ уведомления из журнала Уведомления (раздел Операции – Уведомления) или из рабочего места 1С-Отчетность (раздел Отчеты – Регламентированная отчетность – закладка Уведомления). Перед отправкой данных проверьте их на контрольные соотношения (письмо ФНС России от 29.11.2023 № ЕА-4-15/14981@) (рис. 6).
Пример в программе 1С Зарплата и управление персоналом.
Начислены страховые взносы за февраль 2024 года (в т. ч. взносы по дополнительным тарифам). Необходимо сформировать уведомление по исчисленным взносам за февраль.
Страховые взносы исчисляются с помощью документа Начисление зарплаты и взносов (раздел Зарплата – Начисление зарплаты и взносов) при окончательном расчете зарплаты за месяц (рис. 7). Далее необходимо передать данные в бухгалтерскую программу. Для этого сформируйте документ Отражение зарплаты в бухучете (раздел Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете) (рис. 7, рис. 8).
После синхронизации данных в бухгалтерской программе автоматически создается документ Отражение зарплаты в бухучете (раздел Зарплата и кадры – Отражение зарплаты в бухучете) (рис. 8). При проведении документа будут сформированы проводки по начислениям, удержаниям, в том числе по страховым взносам:
Кроме того, с 2024 года в документе будут автоматически сформированы проводки: Дт 69.09 “Страховые взносы по единому тарифу” Кт 68.90 “Единый налоговый счет” (перенесена сумма исчисленных страховых взносов на единый налоговый счет (ЕНС), Дт 69.02.5 Кт 68.90, Дт 69.02.6 Кт 68.90 (рис. 9). Дата начисления налога на ЕНС – последний день срока уплаты страховых взносов, 28-е число месяца (если день уплаты попадает на выходной или праздничный день, дата начисления налога автоматически переносится на ближайший рабочий день, см. п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В нашем примере суммы страховых взносов будут перенесены на ЕНС датой 28 марта 2024 года (т. к. это срок уплаты страховых взносов за февраль 2024 года). В связи с этим теперь не нужно регистрировать отдельным документом перенос сумм страховых взносов на ЕНС (до 2024 года регистрировался документ Операция по ЕНС), когда уведомление по ним представлять не нужно (например, по исчисленным взносам за март 2024 года уведомление в апреле представлять не нужно, т. к. не позднее 25 апреля будет представлен расчет по страховым взносам).
В нашем примере необходимо представить уведомление не позднее 25 марта 2024 года о сумме исчисленных взносах за февраль 2024 года. Для подготовки уведомления в марте за февраль 2024 года в списке Задачи организации (раздел Главное) нажмите на ссылку Уведомление о налогах в марте 2024 г. (или раздел Операции — Уведомления) (рис. 10). Далее нажмите на кнопку Сформировать уведомление.
Документ Уведомление об исчисленных суммах налогов заполняется автоматически. В табличной части информация об исчисленных взносах за отчетный период в разрезе КБК, регистраций в налоговом органе (рис. 11). С 2024 года документ Уведомление об исчисленных суммах налогов не делает никаких движений по регистрам. Он предназначен только для подготовки и отправки данных в ФНС России. Из документа можно распечатать уведомление или выгрузить сведения для отправки через стороннего оператора (рис. 12).
Также сведения из документа Уведомление об исчисленных суммах налогов можно сразу отправить в налоговую (если подключен сервис “1С-Отчетность”). Для этого нужно открыть документ уведомления из журнала Уведомления (раздел Операции – Уведомления) или из рабочего места 1С-Отчетность (раздел Отчеты – Регламентированная отчетность – закладка Уведомления). Перед отправкой данных проверьте их на контрольные соотношения (письмо ФНС России от 29.11.2023 № ЕА-4-15/14981@) (рис. 13).
Если вы планируете купить программы 1С или у вас возникают проблемы при формировании уведомления для налоговой о сумме исчисленных страховых взносов, вы всегда можете обратиться к специалистам компании “СКД” по номеру телефона +7 (977) 800 77 88 или в вашем офисе в г.Долгопрудном или в г.Москве.
Подробнее с материалами статьи вы можете на сайте its.1c.ru
