Налоговая инспекция обязана представить по заявлению организации или предпринимателя (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ):
Направить запрос налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) может в электронной форме по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика либо в бумажном виде.
Справки о сальдо ЕНС и о принадлежности ЕНП налоговая инспекция должна представить налогоплательщику в течение 5 рабочих дней со дня поступления запроса, а справку об исполнении обязанности по уплате – в течение 10 рабочих дней (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ). Форму и формат заявления утвердила ФНС России приказом от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@.
Кроме того, налогоплательщик вправе сверить суммы, перечисленные в качестве ЕНП (не в качестве ЕНП), и получить акт такой сверки (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ). Рекомендованная форма заявления и акта сверки направлены письмом ФНС России от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879@ (рекомендуемые форматы приведены в письме ФНС России от 09.01.2023 № АБ-4-19/7@). С 08.08.2023 действуют форма и формат акта, утв. приказом ФНС России от 21.06.2023 № ЕД-7-19/402@.
По состоянию на 28-е число месяца справки и акты не формируются. Если 28-е число текущего месяца приходится на нерабочий день, день блокировки формирования справок и актов сверок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Формирование документов возобновится автоматически с 29-го числа текущего месяца (ближайший рабочий день). Данные в личных кабинетах налогоплательщиков 28-го числа будут отображаться по состоянию на 27-е число месяца (письмо ФНС России от 28.04.2023 № АБ-4-19/5479@).
С 19.09.2023 в налоговой инспекции можно запросить сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС на определенную дату (КНД 1120518), а также справку о принадлежности сумм, уплаченных в качестве ЕНП, в сокращенном виде (КНД 1120525). Формы и форматы сведений, а также заявления об их представлении ФНС России рекомендовала в письме от 14.09.2023 № КЧ-4-8/11712@.
С 01.01.2023 организации и ИП уплачивают налоги, сборы, страховые взносы через единый налоговый счет (ЕНС).
О состоянии расчетов с бюджетом организации и ИП могут узнать, к примеру, из справки о сальдо ЕНС. Документ отражает положительное, отрицательное или нулевое сальдо на дату формирования справки. Если налогоплательщик не согласен с данными налоговой инспекции (например, с суммой положительного сальдо), то можно запросить акт сверки (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ и пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
Для того чтобы получить акт сверки, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту учета. Это можно сделать:
или
Регистрируется заявление не позднее следующего рабочего дня после поступления.
В заявлении потребуется указать такие сведения, как:
Провести сверку можно по всем КБК или только по выбранным. В последнем случае потребуется перечислить коды в заявлении на отдельном листе.
Выбор способа получения акта сверки необходимо указать в заявлении. Получить бумажный акт можно в налоговом органе, в который представлено заявление, в МФЦ или по почте. Налоговая инспекция подготовит акт в течение 5 рабочих дней с даты регистрации заявления в бумажном виде или в течение 3 рабочих дней, если заявление было электронным. Форму акта сверки ФНС России привела в письме от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879@ (с 08.08.2023 действуют форма и формат акта, утв. приказом ФНС России от 21.06.2023 № ЕД-7-19/402@).
Акт состоит из титульного листа и двух разделов:
В отношении сумм ЕНП в акте будут отражены:
Если данные налогоплательщика совпадают с данными инспекторов, следует подписать акт сверки, проставить дату. Один экземпляр акта остается у налогоплательщика, а другой необходимо передать в налоговую инспекцию, например, лично или по почте.
Внимание
По состоянию на 28-е число месяца акты не формируются. Если 28-е число текущего месяца приходится на нерабочий день, то день блокировки переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Формирование актов возобновляется с 29-го числа текущего месяца (ближайший рабочий день). Данные в личных кабинетах налогоплательщиков 28-го числа будут отображаться по состоянию на 27-е число месяца (письмо ФНС России от 28.04.2023 № АБ-4-19/5479@).
В случае разногласий с налоговой инспекцией в графе 3 Разделов I и II акта сверки по строке со спорной суммой налогоплательщик указывает сумму согласно своим данным. В налоговую инспекцию необходимо направить обращение в свободной форме вместе с подписанным актом. Также есть возможность приложить подтверждающие документы. Способов обратиться в инспекцию несколько:
Разногласия по акту инспекция должна рассмотреть в течение 30 календарных дней со дня регистрации обращения. Срок могут продлить, но не более чем на 30 календарных дней (п. 54 Административного регламента, утв. приказом ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343, далее – Регламент). Если налоговая инспекция признает свою ошибку, то данные ЕНС откорректируют. В противном случае делать исправления придется налогоплательщику (например, подавать уточненную декларацию).
Вместо заявления на сверку в налоговую инспекцию можно подать электронный запрос на сверку (КНД 1166101) (приказ ФНС России от 29.12.2022 № ЕД-7-19/1295@). Такая возможность есть в рамках услуги по информированию налогоплательщиков в электронной форме (п.п. 96–112 Регламента).
В ответ на запрос налоговая инспекция пришлет акт сверки. Документ формируется автоматически на основании имеющихся у контролеров данных. Однако он служит только для информирования налогоплательщиков, указать расхождения в нем нельзя.
Если запрос на акт сверки будет за период до 01.01.2023, акт сверки формируется в бумажном или электронном виде по прежним формам (форматам):
Однако если запрос на акт сверки поступил за период после 01.01.2023, акт сверки формируется в электронном виде или на бумаге согласно приказу ФНС России от 21.06.2023 № ЕД-7-19/402@ (письмо ФНС России от 13.09.2023 № ПА-4-19/11651@).
Если вы планируете купить программы 1С или у вас возникнут вопросы при работе в программах 1С специалисты СКД всегда готовы помочь! Консультация доступна по телефону +7 (977) 800 77 88 или в вашем офисе в г.Долгопрудном или в г.Москве.
Подробнее о с информацией статьи можно ознакомиться на сайте its.1c.ru