Пособие по временной нетрудоспособности в расчете по форме 6-НДФЛ в программе 1С:ЗУП 8

Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Больничный лист (поле Планируемая дата выплаты). Эта дата первоначально будет учтена как дата получения дохода, на нее будет исчислен налог. Далее при выплате дохода дата фактического получения переопределяется на дату выплаты из платежного документа (Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость через раздатчика, Ведомость на счета). Сумма налога к удержанию рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату и удерживается при его проведении. При регистрации удержанного налога фиксируется автоматически срок перечисления налога. Удержанный налог перечисляется в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ.

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в декабре 2023 года, а выплачено в январе 2024 года – 10.01.2024.

В нашем примере пособие начислено в декабре 2023 года, но выплачено в январе 2024 года (рис. 1). В такой ситуации пособие и удержанный НДФЛ с этой суммы будут отражены в разделе 1 и разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2024 года (рис. 2). В расчет по форме 6-НДФЛ за 2023 год данные суммы не попадут, так как выплата дохода произведена в другом отчетном периоде.

Новая форма расчета по форме 6-НДФЛ и правила ее заполнения пока проходят общественное обсуждение. Однако эту форму расчета и порядок ее заполнения ФНС России довела письмом от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@ в качестве рекомендованной для представления расчета форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2024 года (на тот случай, если приказ не будет принят и зарегистрирован в Минюсте России в срок). В программе реализована новая форма расчета по форме 6-НДФЛ в соответствии с письмом (рис. 2):

• в разделе 1 удержанный налог с пособия будет отражен в строке 021 по первому сроку перечисления, т. к удержан в период с 01 января по 22 января 2024 года (зарплата выплачена 10 января), срок уплаты налога – 29.01.2024 (28 января – выходной день);
• в разделе 2 сумма пособия будет отражена в строке 120 “Сумма дохода полученная физическими лицами” и в строке 131 “Налоговая база”. Исчисленный и удержанный налог при выплате пособия включается в строку 140 “Сумма налога исчисленная”, в строку 160 “Сумма налога удержанная”, а также в строку 161 “с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала”, т. к налог удерживается при выплате, а пособие выплачено 10 января.

Если вы планируете купить программы 1С или при заполнении отчета 6-НДФЛ возникают проблемы, специалисты СКД всегда готовы помочь! Консультация доступна по телефону +7 (977) 800 77 88  или в вашем офисе в г.Долгопрудном или в г.Москве.

Подробнее о формировании и представлении расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган в программе “1С:ЗУП 8” (редакция 3) можно ознакомиться на сайте its.1c.ru